企业提取备用金怎么做会计分录

企业提取备用金需通过“其他应收款——备用金”科目核算，会计分录为：借记“其他应收款——备用金”，贷记“银行存款”。

一、备用金的定义与用途

备用金是企业拨付给内部非独立核算部门或员工的周转资金，主要用于零星开支（如差旅费、小额采购、日常办公费用等）。其特点为“先支后报”，需符合专款专用原则，不得转借或挪用。备用金的管理模式通常分为两种：

定额备用金制：根据业务需求核定固定金额，使用后凭票据报销补足，无需频繁申请。

一次性备用金制：按需临时申请，使用后需及时核销并结清余额。

二、备用金提取的会计处理

企业提取备用金需通过以下分录完成资金划转，并完善相关凭证：

注意事项：

提取金额需符合企业规定，大额需经管理层审批；

银行提现需填写现金支票并加盖财务章、法人章，部分银行要求取款人身份证。

三、备用金使用与核销的流程

备用金使用需符合“申请-支出-报销”流程，并严格审核票据：

支出阶段

员工凭发票或收据报销时，财务需核对费用归属部门，例如：交通费计入“管理费用——差旅费”，采购费计入“销售费用”。

若实际支出超备用金额度，员工垫付部分需单独报销：plaintext复制借：管理费用（实际金额）贷：其他应收款——备用金（原拨付金额）库存现金（垫付金额）``````若支出少于备用金，员工需退回余额[7]()。

核销与补足

定额备用金：定期凭票据报销后补足至核定金额，分录为：plaintext复制借：管理费用等贷：库存现金

一次性备用金：核销后直接冲减“其他应收款”科目。

风险提示：

备用金严禁用于非规定用途（如个人消费），否则可能被视为挪用公款；

频繁大额提现可能引发税务或审计关注，建议优先采用银行转账。