出纳人员必看：现金日记账如何进行核对

现金日记账核对需通过账证核对、账账核对、账实核对三步确保账证相符、账账一致、账实准确。

一、账证核对：确保记录与原始凭证一致

核对现金日记账的每一笔收支记录与对应的原始凭证（如现金收款凭证、付款凭证）是否完全匹配，包括日期、金额、摘要、对方科目等信息。需逐笔检查凭证编号是否连续，避免漏记或重复记账，确保日记账记录的“源头”准确无误。

二、账账核对：实现日记账与总账的衔接

将现金日记账的月末余额与总账中“库存现金”科目的月末余额进行比对，两者必须完全相等。若存在差异，需追溯查找原因，可能是记账方向错误（如借方误记贷方）、金额笔误或漏记总账等，需通过交叉核对明细与汇总记录消除偏差。

三、账实核对：保证账面与实际现金一致

每日终了，通过实地盘点库存现金，将盘点金额与日记账当日余额进行核对。盘点时需注意是否有未入账的借条、白条抵库等情况，若账实不符，需立即查明原因（如记账错误、现金短缺或溢余），并编制《现金盘点报告表》记录差异及处理结果。

常见FAQ：
1.现金日记账核对时发现金额少记，如何处理？
需先检查原始凭证是否完整，若凭证无误，可能是日记账漏记，应补记一笔相同分录；若凭证金额错误，需作废原凭证并重新填制，同时调整日记账。

2.月末对账时，日记账与总账余额不符，优先检查哪个环节？
优先核对总账“库存现金”科目的汇总依据是否为日记账的当月发生额，再逐笔比对明细账与总账的记账方向和金额，重点排查“借方合计”“贷方合计”的汇总是否正确。

3.每日盘点现金时，发现白条抵库如何处理？
白条抵库属于违规行为，需立即督促相关人员补办正规借款手续并登记入账，同时在盘点报告中注明情况，后续加强现金管理制度，禁止非正规票据抵库。

4.跨年的现金日记账差异需要追溯调整吗？
需要。跨年差异可能影响前期财务报表准确性，应通过“以前年度损益调整”科目进行追溯更正，并重新调整相关年度的现金余额及报表数据。

5.电子现金日记账如何高效核对？
可利用财务软件的“对账功能”自动匹配凭证与日记账记录，重点关注系统提示的“异常分录”（如金额为负数、摘要模糊的记录），再结合手工抽查原始凭证，提高核对效率。