出纳账实核对的内容主要包括

出纳账实核对的内容主要包括现金资产、银行存款和其他金融资产三大类资产的实际存在性与账面记录的一致性核查。

一、现金资产的账实核对

现金核对是出纳工作的核心环节，需确保账面现金余额与实际库存完全相符：

库存现金盘点：每日或定期清点保险柜现金，与现金日记账余额逐笔比对。若发现差异（如短款或溢余），需立即追溯原因（如漏记凭证或误操作），并填写《现金盘点表》签字确认。

票据动态监控：核对已收/付但未入账的支票、汇票等票据状态，确保其记录时效性与完整性。例如，已签发票据需在日记账标注"未兑付"，避免重复支付。

备用金专项管理：针对部门备用金账户，核查领取、使用及归还记录，确保余额与台账一致，防止挪用。

关键风险防控：现金盘点需实行双人监盘制，并突击抽查，杜绝"拆东补西"舞弊。

二、银行存款的精准对账

银行存款核对需解决账面与银行记录的时空差异，核心流程包括：

银行对账单逐笔勾兑：每月获取银行对账单，与银行存款日记账逐条核对收入、支出及余额。重点标记"未达账项"，如企业已付银行未付的支票。

网银流水交叉验证：通过企业网银实时下载交易流水，与内部记账系统比对，识别系统漏录或重复记账（如手续费自动扣款未入账）。

定期存款与理财产品的同步跟踪：核对存单号、起息日、预期收益是否与账面一致，避免到期未赎回导致的资金闲置。

差异处理工具：编制《银行存款余额调节表》，将未达账项分类调整为"企业已收付"和"银行已收付"四类，使调节后余额一致。

三、其他金融资产的延伸核查

除现金和存款外，需覆盖各类有价资产的实际管控：

有价证券的市值校准：股票、债券等需定期核对持有数量、成本价与市值，调整公允价值变动损益。

应收票据的实物管控：库存承兑汇票需与登记簿逐张核对票号、金额、到期日，并检查背书转让记录是否完整，防止票据遗失或超期。

虚拟资产的账实映射：如第三方支付平台余额（支付宝/微信）、加密货币钱包等，需通过平台账单与账面余额双向验证。

内部控制强化：建立《资产巡查清单》，对重要资产（如票据、网银U盾）实行双人保管与定期轮岗，确保物理安全与数据安全同步。