个人所得税抵扣是什么

个人所得税抵扣的含义与机制

个人所得税抵扣的核心是允许纳税人在税前减除特定费用，直接减少应纳税所得额。例如，根据税法规定，工资、薪金所得以每月收入额减除5000元基本费用后的余额为计税基础。在此基础上，纳税人还可享受专项扣除（如基本社会保险）和专项附加扣除（如子女教育或住房支出）。这种机制通过降低计税基数，实现税负的公平调节，确保收入较低群体获得更多减免。

专项附加扣除的类型

个人所得税专项附加抵扣主要包括六大类别，覆盖常见生活支出：

子女教育：每个子女每月可扣除1000元，全年累计12000元。

继续教育：纳税人接受学历或职业资格教育的费用可按标准扣除。

大病医疗：医保报销后个人负担超过15000元的部分，在8万元内据实扣除。

住房相关：房贷利息每月扣除1000元（限首套房），或住房租金根据城市级别差异化扣除。

赡养老人：父母或祖父母年满60岁，独生子女每年扣除24000元，非独生子女分摊额度。
这些类别需提供合同、凭证等证明，并由税务机关审核真实性。

实际操作中的抵扣案例

在实践中，抵扣需严格符合规则执行。例如，房贷利息抵扣要求纳税人保留贷款合同和还款凭证，按每月1000元定额扣除，最长240个月，且婚后只能选择一套房由一方全额扣除或双方分摊50%。另外，投资类抵扣如天使投资个人，若投资初创科技型企业满2年，可按投资额70%抵扣股权转让所得，不足抵扣部分可结转后续年度。这些案例突显了抵扣政策在促进民生和经济活动中的作用。