取得的租金收入交多少增值税

取得的租金收入需缴纳的增值税金额因纳税人类型、不动产性质及计税方式不同而存在显著差异，具体税率范围为1.5%至13%。

一、纳税人类型与税率适用规则

一般纳税人

融资租赁业务：租金收入按13%税率缴纳增值税（原税率9%，部分融资租赁业务适用6%）。

不动产租赁：

适用一般计税方法时，税率9%，预缴公式：应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×3%。

适用简易计税方法时（如符合条件），征收率5%，预缴公式：应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。

小规模纳税人及个体工商户

出租非住房：按5%征收率计算。

出租住房：个体工商户按1.5%征收率（公式：含税销售额÷(1+5%)×1.5%）。

其他个人（自然人）

出租住房：1.5%（公式同上）。

出租非住房：5%，需向不动产所在地税务机关申报。

二、增值税计算的核心要素

计税基数
以含税租金收入为基准，需换算为不含税销售额：

一般纳税人：含税销售额÷(1+税率)

小规模/个人：含税销售额÷(1+征收率)。

扣除项目（仅一般纳税人适用）

税前扣除：租赁物购置费（按60%）、维修费（按10%）可抵减应税收入。

税后扣除：利息、手续费等不可抵减。

预缴要求
跨地区出租不动产需预缴，预缴率（3%或5%）低于实际税率，差额在机构所在地补缴。

三、纳税时间与特殊政策

纳税义务发生时间

自出租/出借不动产的次月开始缴纳。

预缴税款在取得租金的次月申报期内完成。

税收优惠

住房租赁企业：向个人出租住房可选择按1.5%简易计税（原5%减按）。

小规模纳税人：2022年4月-12月，3%征收率项目免征增值税（不动产租赁除外）。

个人出租：月租金≤8000元免征营业税（增值税前身）。

常见FAQ：

1.个人出租商铺如何计算增值税？

按5%征收率计算，公式：应纳税额=含税租金÷(1+5%)×5%，需向商铺所在地税务机关申报。

2.企业预缴税款后还需补税吗？

是。例如一般纳税人异地出租不动产，需先按3%预缴，再按9%在机构所在地汇算清缴，补交6%差额。

3.所有住房租赁都适用1.5%税率吗？

否。仅限个体工商户、住房租赁企业向个人出租住房时适用；企业出租给单位仍按9%或5%计税。

注：政策时效性需以最新法规为准，建议通过核实动态。