公司收到保证金如何做账

公司收到保证金时，应通过“其他应付款”科目核算，具体分录为：借“银行存款/库存现金”，贷“其他应付款-保证金”。

一、账务处理流程

确认收入时：收到保证金应作为负债处理，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“其他应付款-保证金”。该科目专门核算应付、暂收款项，如合同保证金、押金等。

退还或结转时：若保证金需退还，需反向冲减“其他应付款”；若转为合同款项（如中标后），可转入“预收账款”等科目。例如，未中标退还时，借“其他应付款”，贷“银行存款”。

二、核算范围与注意事项

核算内容：包括存入保证金、应付暂收所属单位/个人款项、经营租赁租金等。

风险控制：需定期对账，确保保证金安全，严格按约定执行退还期限，避免资金挪用或坏账风险。例如，保证金利息需单独核算，计入“财务费用-利息收入”。

三、特殊场景处理

投标保证金：若支付方为企业，收到后仍按“其他应付款”处理；若企业需支付投标保证金，则通过“其他应收款”核算。

长期业务保证金：如融资租赁中涉及长期保证金，需根据合同性质判断是否需调整科目（如转入“长期应收款”）。

相关问题解答

保证金退还如何处理？
退还时，借“其他应付款-保证金”，贷“银行存款”。若涉及利息，需冲减财务费用或单独核算。

保证金是否需要缴税？
保证金本身不属于收入，无需缴税；但若逾期未退转为收入，需按税法规定申报纳税。

保证金利息如何入账？
利息收入计入“财务费用-利息收入”，分录为借“银行存款”，贷“财务费用”。