制度基础审计模式的方法包括

制度基础审计模式的方法主要包括健全性测试、符合性测试、实质性测试和抽查审计技术方法。

一、诊断环节：健全性与符合性测试

健全性测试
审计人员首先调查被审计单位的内部管理流程、业务经营措施及程序，将其与理想内部控制模式对比，评估其设计的合理性与有效性。例如，审查财务审批流程是否包含关键制衡环节，以判断内控是否存在系统性缺陷。

符合性测试
在健全性评价基础上，通过检查实际业务执行记录（如签字单据、系统日志）或穿行测试，验证内控制度是否真实运行且符合规范。例如，抽样检查采购订单是否均经过双重审批，确认制度执行程度。

二、核心验证：实质性测试

该环节直接审查财务数据与业务实质，聚焦以下目标：

操作要点：需结合原始凭证、第三方函证等外部证据，如通过银行对账单核实现金余额。

三、技术支撑：抽查审计方法

针对大规模业务数据，采用统计抽样技术：

方法选择：根据内控强度决定抽样范围（内控薄弱则扩大样本量）。

推断逻辑：通过部分样本的审查结果（如10%销售合同的真实性），评估整体业务是否存在系统性错弊。例如，若抽样发现虚假交易，需全面排查收入流水的真实性。

该方法显著提升审计效率，但依赖前期对内控风险的精准判断。