企业发放过节费要交个人所得税吗

企业发放的过节费需要并入工资薪金缴纳个人所得税，属于法定应税收入范围。以下从政策依据、计税规则及实务处理三方面展开说明：

一、政策依据：过节费明确纳入个税范围

根据《个人所得税法实施条例》第八条，工资、薪金所得包括个人因任职或受雇取得的工资、奖金、津贴、补贴等所有收入。税务部门进一步明确，过节费无论以现金或实物形式发放，均属于与任职相关的所得，需计入当月收入计税。但集体享受且不可分割的非现金福利（如全员聚餐、集体活动支出）通常不征税。

二、计税规则：合并计算并适用累进税率

合并计税：过节费与当月工资、奖金、补贴等合并为总收入，扣除5000元起征点及专项附加扣除后计税。

税率适用：

月收入≤5000元：免税；

5000-8000元：3%；

8000-17000元：10%；

更高收入按阶梯递增税率（最高45%）。

企业责任：企业需在发放时代扣代缴个税，员工实际到手金额为税后收入。

三、实务注意事项：避免混淆与违规

不可替代加班工资：过节费属于福利，与法定加班费性质不同，企业不得以发放过节费为由拒付加班工资。

免税例外情形：仅特定福利（如困难补助、抚恤金等）可免税，常规过节费不在此列。

合规申报：企业需在工资单中明确列示过节费金额及个税扣除明细，避免税务风险。