企业内控审计检查什么内容？

企业内控审计主要检查制度健全性、流程合规性、风险控制有效性及资产安全完整性等内容。

一、制度与流程合规性检查

内控审计首先聚焦企业制度体系的健全性与执行合规性，包括：

内部控制制度：是否建立覆盖财务、采购、合同、资产等关键领域的制度，例如供应商准入、合同审批流程、资金支付权限等。

重大决策机制：检查“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用）事项是否严格执行集体决策程序，会议记录、签字文件是否完整。

法律与政策符合：验证业务活动是否符合行业法规（如数据安全法、反垄断法）及内部政策。

示例表格：关键流程审计要点

二、财务与资产安全验证

审计需确保财务信息真实性与资产安全：

财务报表准确性：核对账表一致性，检查收入确认、成本分摊等会计处理的合规性。

资产保全措施：盘点实物资产（如库存、设备），验证台账与实物匹配性，评估资产减值风险。

专项资金使用：审查专项经费（如研发、项目资金）是否专款专用，有无挪用或虚列支出。

三、风险管控与效能评估

审计延伸至风险识别及管理效能：

业务风险控制：评估采购、投资、融资等环节的潜在风险（如供应商依赖、资金链断裂），检查风控措施是否有效。

运营效率分析：通过数据比对（如预算执行偏差率、项目工期延误），揭示流程瓶颈与资源浪费。

数字化转型漏洞：检查信息系统权限管理、数据备份机制，防范网络安全与数据泄露风险。

常见FAQ：

内控审计与财务审计有何区别？
财务审计聚焦报表真实性，而内控审计涵盖制度、流程、风险及治理效能，范围更广。

审计常见问题有哪些？
典型问题包括：三重一大决策未上会、合同未经招标、费用报销凭证缺失、整改措施未落实。

如何提升审计效果？
建议结合AI工具（如）自动化穿行测试、数据分析；建立追踪机制确保问题闭环整改。

以上内容综合审计实务指南与政策文件，如需操作模板可参考。