个税附加扣除子女包括

个税子女教育专项附加扣除的子女范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女以及由纳税人履行监护职责的非子女。

一、子女范围及覆盖教育阶段

根据个税政策，可享受扣除的“子女”涵盖以下五类：

婚生子女与非婚生子女；

养子女（需办理合法收养手续）；

继子女（形成法律抚养关系）；

受监护人非子女（如孤儿、父母双亡的孙子女等，需提供监护证明）。
教育阶段包括：

学前教育：满3周岁至小学入学前；

全日制学历教育：小学、初中、高中（含中职、技校）、高等教育（专科至博士研究生）。

二、扣除标准与主体分配

扣除金额：

每月2000元/每个子女，全国统一标准（2023年起实施）。

扣除主体分配：

父母一方按100%全额扣除；

或父母双方各按50%分摊扣除（需注意：一个纳税年度内不可变更分摊方式）。

三、关键注意事项

时间要求：

从子女满3周岁当月至全日制教育结束当月（如本科毕业需截止到毕业证签发月份）。

特殊情形处理：

境外教育：需留存录取通知书、留学签证等证明材料；

离异家庭：由实际抚养方申报，或双方协商后提供书面协议。

申报方式：

个税APP操作：通过“专项附加扣除填报—子女教育”模块填写，可选择“扣缴义务人申报”（按月抵扣）或“年度自行申报”（汇算清缴时抵扣）。

常见FAQ：

非婚生子女能否申报扣除？
?可以。只需提供出生医学证明或亲子鉴定等法定关系文件。

子女读研期间父母能否继续扣除？
?可以。博士研究生以下的全日制学历教育均适用。

离婚后子女扣除权如何分配？
??由抚养方优先申报。若双方共同抚养，需协商确定一方扣除100%或双方各扣50%，并留存书面协议备查。

子女教育专项扣除关键信息表

注：政策依据详见国家税务总局公告及，具体操作以个税APP指引为准。