仓库租赁会计分录是什么

仓库租赁会计分录是记录租赁双方在仓库租赁业务中资金流动和权责关系的财务处理方式，需根据出租方与承租方的不同身份、租赁类型及支付周期进行差异化管理。

一、出租方的会计处理
出租方需将仓库租赁收入确认为“其他业务收入”，并同步计提相关税费及资产折旧。例如：

收取租金时：借“银行存款”，贷“其他业务收入-仓库租赁收入”；

若仓库属于企业资产，需按月计提折旧：借“其他业务成本”，贷“累计折旧”；

涉及增值税一般纳税人时，需确认销项税额，小规模纳税人则按征收率计税。

二、承租方的会计处理
承租方根据租金支付周期和用途选择科目：

预付租金：支付时借“预付账款”，贷“银行存款”；按月摊销借“管理费用/制造费用”，贷“预付账款”；

一次性支付长期租金：计入“长期待摊费用”，分期转入成本费用；

租金归属科目：行政用仓库计入“管理费用”，生产相关仓库计入“制造费用”，经营性租赁仓库可计入“销售费用”。

三、税务处理与发票管理

发票开具：需房东配合提供房产证、身份证等资料，向地税局申请代开房屋租赁发票，明确租金是否含税；

税费承担：若合同约定租金含税，由出租方缴纳房产税（12%）、增值税及附加；不含税则由承租方承担；

税务风险：未取得合规发票可能导致所得税前扣除受限，建议通过合同明确税务责任。

常见FAQ：
1.仓库租金摊销应如何操作？
若租金覆盖多个月，可通过“长期待摊费用”科目分期摊销。例如支付一年租金时，借“长期待摊费用”，按月分摊借“管理费用”，贷该科目。

2.租赁仓库的装修费用如何入账？
小额装修可直接计入“管理费用-维修费”；大额装修需资本化，通过“长期待摊费用”按租赁期分摊。

3.融资租赁与经营租赁在分录上有何区别？
经营租赁仅需按支付周期记录费用；融资租赁需将仓库确认为资产，按“使用权资产”和“租赁负债”核算，并分期计提折旧及利息。