公司员工旅游发票如何做账

公司员工旅游发票应作为职工福利费入账，并通过“应付职工薪酬-职工福利费”科目核算，同时需按规定代扣代缴个人所得税。

一、账务处理核心原则

员工旅游属于非货币性福利，需先计提再支付。计提时，根据员工所属部门，借记“管理费用/销售费用/生产成本等-职工福利费”，贷记“应付职工薪酬-职工福利费”；实际支付时，借记“应付职工薪酬-职工福利费”，贷记“银行存款”。需注意，发票抬头必须为公司全称，且福利费总额不得超过工资薪金总额的14%，超支部分需在企业所得税汇算清缴时纳税调增。

二、税务处理关键要点

企业所得税：旅游费用作为福利费，在工资薪金总额14%内准予税前扣除，超支部分需调增应纳税所得额；

个人所得税：需将旅游费用分摊至每位参与员工，与当月工资合并按“工资薪金所得”代扣代缴个税，若属于全体员工福利且无法分割，可暂不征收个税（需符合税务机关规定）；

增值税：员工旅游属于集体福利，其进项税额不得抵扣，若取得增值税专用发票，需做进项税额转出。

三、凭证附件与风险防范

做账时需附齐旅游合同、费用明细单、发票、参与人员名单等凭证，证明费用真实且与生产经营相关。同时，避免将旅游费用伪装成“考察费”“会议费”等其他科目，以防税务检查时被认定为偷税。建议留存员工签字确认的旅游参与记录，作为福利发放的辅助证据。

相关问题与解答

问：员工家属参与旅游的费用能否入账？
答：员工家属费用不属于企业生产经营相关支出，不得作为公司费用入账，需由员工个人承担。

问：旅游发票为个人抬头能否报销？
答：不能，必须取得公司抬头的合法发票，否则无法在税前扣除。

问：公司组织旅游的费用是否需要缴纳印花税？
答：若旅游合同属于服务合同，无需缴纳印花税（印花税税目未包含旅游服务合同）。

问：小规模纳税人取得旅游发票如何处理？
答：直接全额计入“应付职工薪酬-职工福利费”，因小规模纳税人不涉及进项税额抵扣，无需转出。

问：跨年的旅游发票能否在次年报销？
答：在汇算清缴结束前（次年5月31日前）取得发票并实际支付的，可在当年税前扣除，否则需追溯调整至实际发生年度。