单位代缴个税的会计分录是什么

单位代缴个税的会计分录主要涉及计提和缴纳两个环节哦~📝

一、计提工资时的会计处理

企业在计提员工工资时，需将应代扣代缴的个人所得税计入“应付职工薪酬”的抵减项。
分录为：
借：管理费用/销售费用/生产成本等（根据员工所属部门）
贷：应付职工薪酬——工资
同时，确认代扣个税：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税

二、实际缴纳个税时的会计处理

企业在规定期限内（通常为次月15日前）向税务机关缴纳代扣的个税，此时冲减“应交税费”科目。
分录为：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

三、发放税后工资的会计处理

扣除个税和其他代扣款项后，企业向员工发放实际工资，完成薪酬支付闭环。
分录为：
借：应付职工薪酬——工资（扣除个税及其他代扣项后的余额）
贷：银行存款/库存现金

常见问题：

问：单位代缴个税的义务是什么？
答：单位作为扣缴义务人，需依法从员工工资中代扣个税，并按时向税务机关申报缴纳，未履行义务可能面临罚款。

问：员工工资未达个税起征点，是否需要做会计分录？
答：不需要。只有当员工工资超过个税起征点（当前为5000元/月）时，才需计提和缴纳个税。

问：代缴个税的手续费如何处理？
答：税务机关会按代缴个税金额的2%返还手续费，企业收到时可计入“其他收益”或“营业外收入”。

问：跨年补缴个税如何做分录？
答：需通过“以前年度损益调整”科目调整，借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交个人所得税；缴纳时，借：应交税费——应交个人所得税，贷：银行存款。