成本发票开什么

成本发票是企业在生产经营过程中，为采购商品、接受服务或发生其他经营支出时取得的，用于核算成本、抵扣税款的合法凭证。

一、成本发票的核心开具范围

成本发票的开具内容需与企业实际经营活动直接相关，主要包括三大类：

采购类：如原材料、库存商品、办公用品等，需注明商品名称、规格、数量、单价等明细；

服务类：如技术服务费、咨询费、运输费、广告费等，需明确服务内容、提供方及服务期间；

资产类：如固定资产采购（设备、车辆）、无形资产（软件、专利）等，需附资产验收证明或合同。

二、开具成本发票的关键要求

真实性：发票内容必须与实际交易一致，不得虚构业务或虚增金额，否则可能被认定为虚开发票；

合规性：需使用税务机关认可的正规发票（如增值税专用发票、普通发票），并加盖销售方发票专用章；

完整性：购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息需填写完整，尤其增值税专用发票需核对无误方可抵扣。

三、成本发票的重要作用

税务抵扣：增值税专用发票可抵扣进项税额，降低企业税负；普通发票可作为成本费用在企业所得税税前扣除，减少应纳税所得额；

财务核算：是企业确认成本、计算利润的重要依据，确保财务数据真实反映经营成果；

审计合规：在税务检查、财务审计中，合规的成本发票是证明业务真实性的关键凭证，避免因发票问题导致处罚。

常见问题：

问：企业支付给个人的费用（如劳务费）能否开具成本发票？
答：可以。个人需到税务局代开增值税普通发票，企业凭发票作为成本入账，同时需按规定代扣代缴个人所得税。

问：跨年的成本发票能否在当年税前扣除？
答：在企业所得税汇算清缴前取得的跨年发票，可追溯至费用发生年度扣除；超过汇算清缴期的，需专项申报说明后扣除。

问：未取得成本发票对企业有何影响？
答：未取得合规发票的支出，不得在企业所得税税前扣除，需调增应纳税所得额并补缴税款，同时可能面临税务罚款。