企业所得税的缴税条件

企业所得税的缴税条件是企业作为独立核算的纳税人取得生产经营所得或其他法定所得，且不属于法定豁免范围（如个人独资企业、合伙企业）。

一、纳税人身份条件

企业需属于法定纳税主体，包括在中国境内实行独立经济核算的六类组织：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，以及有生产经营所得的其他组织（如事业单位、社会团体）。但个人独资企业、合伙企业除外。居民企业需就全球所得纳税，非居民企业仅就境内所得纳税。

二、征税对象与计税依据

企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额，即收入总额扣除成本、费用等合法支出后的余额。具体所得类型包括：

销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得；

股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得；

接受捐赠所得和其他法定所得。
计税时需符合税法规定调整非合规支出（如超标准利息、业务招待费），例如：

向职工借款利息超过银行同期利率部分需纳税调增；

业务招待费按实际发生额60%与销售收入5‰孰低扣除。

三、税率适用与减免条件

基本税率：25%，适用于一般企业；

优惠税率：

小型微利企业：应纳税所得额≤300万元时，实际税负5%（2027年底前）；

高新技术企业：减按15%征收。

减免条件：需符合政策要求，如小型微利企业需满足从业人数、资产总额及应纳税所得额限制；研发费用等可加计扣除。

三、延伸问题解答

小型微利企业的具体标准是什么？
需同时满足：年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。

哪些支出不得在税前扣除？
包括罚款、税收滞纳金、超标准利息（如职工借款超银行利率部分）、非公益性捐赠等。

核定征收适用于哪些情形？
当企业账簿不健全、难以准确核算成本或收入时，税务机关可核定其应纳税所得额，通常按行业应税所得率计算。