年终奖税率表是什么

年终奖税率表是用于计算个人取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税时适用的税率及速算扣除数的表格。

一、年终奖税率表的基本构成

年终奖税率表通常基于超额累进税率设计，将年终奖金额划分为不同区间，每个区间对应不同税率和速算扣除数。目前我国采用的是7级超额累进税率，税率从3%到45%不等，速算扣除数则根据对应区间逐级递增，例如全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520等。

二、年终奖计税方式的选择

根据现行政策，居民个人取得全年一次性奖金，可选择单独计税或并入当年综合所得计税。单独计税时，需将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，计算公式为：应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数；并入综合所得计税则需将年终奖与工资薪金等其他综合所得合并，按年度综合所得税率表计算纳税。两种方式的选择需根据个人收入情况判断，通常收入较高者单独计税更优惠。

三、年终奖税率表的注意事项

使用年终奖税率表时需注意临界点问题，即年终奖金额处于税率跳档的临界值时，可能出现“多发1元，税后收入反而减少”的情况，例如36000元年终奖需纳税1080元，而36001元年终奖需纳税3390.1元，税后收入减少2310.1元。政策规定年终奖单独计税方式截止到2027年底，之后可能统一并入综合所得计税，需关注政策变化。

常见问题：

年终奖税率表与综合所得税率表有何区别？
答：两者税率和速算扣除数相同，但年终奖单独计税时需先除以12确定税率，而综合所得直接按年度总额对应税率；且年终奖单独计税不扣除基本减除费用、专项附加扣除等。

年终奖分开发放是否能少缴税？
答：不能。根据规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次，分开发放的奖金需合并为一次计算。

2027年后年终奖如何计税？
答：根据现行政策，2027年12月31日后，居民个人取得的全年一次性奖金需并入当年综合所得，按综合所得税率表计算缴纳个人所得税，不再适用单独计税方式。