初级会计税法

初级会计税法涵盖增值税、企业所得税等核心税种的计算规则及征收管理流程。

一、增值税与企业所得税基础

增值税以货物/劳务的增值额为征税对象［|

二、消费税与个人所得税要点

消费税采用从价定率或从量定额征收，仅对特定消费品（如烟、酒、化妆品）征税。关键规则包括：

外购已税消费品（如烟丝生产卷烟）可抵扣已纳消费税［）；

特殊困难可延期≤3个月，需省级税务机关批准。

纳税担保适用情形：

纳税人出境或有逃避纳税嫌疑；

担保方式包括质押、抵押、保证，范围含税款+滞纳金［］。

风险提示：
虚开发票、篡改报表将面临补税、罚款乃至刑事责任，务必确保票据真实性与账务合规性［］。

常见FAQ：

滞纳金如何计算？
滞纳天数=税款缴纳期限届满次日起至实际缴款日，每日加收0.5‰。例：10万元税款逾期30天，滞纳金=100,000×30×0.5‰=1,500元［］。

哪些票据可抵扣增值税？
合法增值税专用发票、农产品收购发票、通行费电子普票等。注意：普通发票（如餐饮票）一般不可抵扣［］。

企业所得税vs个人所得税有何区别？

征税对象：企业所得税针对企业利润；个人所得税针对个人收入。

税率：企业所得税25%；个人所得税按收入类型分阶梯/比例税率［］。

消费税抵扣需满足什么条件？
仅限连续生产应税消费品（如用已税烟丝生产卷烟），抵扣额按生产领用量计算［］。

会计利润是否含增值税？
不含。会计利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用，增值税为价外税不影响利润表［］。