四川省企业所得税计算方法

四川省企业所得税计算方法主要依据应纳税所得额×适用税率计算，具体需结合企业征收方式、优惠政策及税前扣除规则确定。以下分三部分详细介绍：

一、核心计算方法：应纳税所得额的确定
应纳税所得额是企业所得税的计税基础，计算公式为：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

收入总额：包括销售货物、提供劳务、财产转让等所有收入；

扣除项目：

成本、费用（经营/管理/财务费用）、税金、损失；

特定限额扣除项（如广告费、业务招待费需按比例扣除）；

亏损结转：允许用未来5年利润弥补历史亏损。

二、四川省两种主要征收方式

查账征收（适用于财务健全企业）：

直接法：应纳税额=(收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项-亏损)×税率；

间接法：应纳税额=(会计利润±纳税调整项目)×税率。

核定征收（适用于账簿不全企业）：

公式：应纳税额=收入总额×核定的应税所得率×税率；

应税所得率：由税务机关根据行业核定（如工业5%-20%，服务业10%-30%）。

三、四川省税收优惠政策

小微企业优惠：

年应纳税所得额≤300万元部分，减按25%计入所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）；

需同时满足：从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、应纳税所得额≤300万元。

特定行业优惠：

高新技术企业：适用15%优惠税率；

西部大开发企业：鼓励类产业企业减按15%征收。

常见FAQ：

小微企业如何判断是否符合税收优惠条件？
需同时满足年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。

哪些企业适用核定征收？
账簿不健全、难以准确核算成本费用的企业，由税务机关核定应税所得率。

广告费和业务宣传费扣除限额是多少？
一般企业不超过当年销售收入的15%准予扣除；化妆品、医药制造企业为30%。

企业亏损最长可结转几年？
结转弥补期限为5年，从亏损次年连续计算。

四川省是否有地方性税收减免？
除国家统一政策外，四川省对符合西部大开发目录的企业额外执行15%税率，建议咨询属地税务机关获取专项申报指南。

注：政策以2025年最新文件为准，企业可通过或12366热线核实细节。