个人所得税企业所得税区别

个人所得税与企业所得税的核心区别在于征税对象不同：前者针对个人收入，后者针对企业利润，两者在税基、税率、优惠政策等方面存在显著差异。

一、税基与征税范围

企业所得税的税基是企业的“应纳税所得额”，即企业年度总收入减去免税收入、不征税收入、成本费用扣除及以前年度亏损后的余额。其征税范围涵盖销售货物、提供劳务、财产转让、股息利息等各类经营性和非经营性所得。而个人所得税的税基是个人取得的各类收入，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁等9大类，且需扣除基本减除费用（如5000元/月）、专项附加扣除（如教育、医疗支出）等。

两者的税基计算逻辑不同：企业利润需通过复杂的财务报表核算，而个人收入通常以实际收入额为基础，部分项目（如劳务报酬）可扣除20%费用后再计税。

二、税率结构与优惠政策

企业所得税采用多级税率体系：

一般企业适用25%比例税率

小型微利企业分段适用5%-20%优惠税率（2025年政策）

高新技术企业按15%征收。

个人所得税则主要采用超额累进税率：

综合所得（工资、劳务报酬等）按3%-45%七级累进

经营所得（如个体工商户）按5%-35%五级累进

利息、股息等资本性收入适用20%比例税率。

税收优惠方面，企业所得税侧重产业扶持（如节能环保企业减免），而个人所得税更关注民生需求，例如子女教育、住房贷款等专项附加扣除。

三、纳税主体与征缴方式

企业所得税的纳税主体是法人实体（如公司、合伙企业），需按季度预缴、年度汇算清缴，申报时需提供资产负债表等完整财务资料。个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，普通工薪族通过单位代扣代缴，自由职业者需自行申报，且存在年度汇算补退税机制。

两者可能产生“双重征税”：企业利润缴纳企业所得税后，股东分红还需缴纳20%个人所得税。

常见问题：

1.企业已缴纳所得税，员工为何仍需缴纳个人所得税？
企业所得税针对企业利润征税，而个人所得税针对员工薪资收入，两者属于不同税种。例如企业盈利100万元缴纳25%企业所得税后，向股东分红仍需代扣20%个税，员工工资则按3%-45%累进税率计税。

2.小微企业如何适用企业所得税优惠税率？
2025年政策下，小微企业需同时满足：

年度应纳税所得额≤300万元

从业人数≤300人

资产总额≤5000万元
符合条件者可分段计税：100万元以内部分按5%，100万-300万元部分按10%。

3.个人可通过哪些合法途径减少个税负担？

充分利用专项附加扣除（如赡养老人每月2000元）

将部分劳动报酬转化为经营所得（适用5%-35%税率）

购买符合规定的商业健康保险、税收递延型养老保险

合理规划年终奖单独计税政策。