企业缴纳城市维护建设税的会计分录怎么做

企业缴纳城市维护建设税的会计分录为：借：应交税费——应交城市维护建设税，贷：银行存款。

一、计提城市维护建设税的会计处理

企业在计算城市维护建设税时，应根据当期实际缴纳的增值税、消费税税额之和，乘以适用税率（7%、5%或1%）确定应纳税额。计提时，会计分录为借：税金及附加，贷：应交税费——应交城市维护建设税。这一步骤将税费支出计入当期损益，体现了权责发生制原则，确保费用与收入相匹配。

二、缴纳城市维护建设税的会计处理

在实际缴纳税款时，企业需通过“应交税费”科目核算。缴纳分录为借：应交税费——应交城市维护建设税，贷：银行存款。此时，负债减少，货币资金流出，完成整个纳税义务的会计闭环。需注意，若存在预缴或多缴情况，需通过“应交税费”科目借方或贷方余额进行调整。

三、期末结转与报表列示

期末，“税金及附加”科目余额需结转至“本年利润”科目，分录为借：本年利润，贷：税金及附加，最终影响企业当期净利润。在资产负债表中，尚未缴纳的城市维护建设税通过“应交税费”项目列示，反映企业的短期纳税义务；利润表中则以“税金及附加”项目体现其对经营成果的影响。

相关问题与解答

城市维护建设税的计税依据是什么？
答：以企业实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括滞纳金和罚款。

小规模纳税人是否需要缴纳城市维护建设税？
答：需要，只要缴纳增值税或消费税的单位和个人，均需按规定计算缴纳城市维护建设税。

城市维护建设税的税率如何确定？
答：根据纳税人所在地不同分为三档：市区7%、县城或建制镇5%、其他地区1%。

企业享受增值税减免政策时，城市维护建设税如何处理？
答：随增值税减免而减免，若增值税免缴，对应的城市维护建设税也无需计提和缴纳。

补缴以前年度城市维护建设税时，会计分录是否涉及“以前年度损益调整”？
答：是的，需通过借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交城市维护建设税核算，再结转至“利润分配——未分配利润”。