四大税收违法行为的界定标准

四大税收违法行为的界定标准主要包括偷税（逃税）、欠税、抗税和骗税四种类型，其法律后果涉及行政责任与刑事责任。

一、四大税收违法行为的法律界定

偷税（逃税）
指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款的行为。具体表现为伪造账簿、多列支出、少列收入，或经税务机关通知后拒不申报。

欠税
纳税人未按期缴纳税款，并采取转移或隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税。

抗税
纳税人或扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，需同时满足主观故意和暴力威胁手段。

骗税
通过假报出口、虚构交易等手段骗取国家出口退税款，或协助他人非法提供银行账户、发票等便利条件。

二、行政责任与刑事责任的划分

偷税

行政责任：追缴税款、滞纳金，并处50%-5倍罚款。

刑事责任：偷税数额占应纳税额10%以上且超1万元，处3年以下有期徒刑；占比30%以上则刑期升至3-7年。

欠税

罚款为欠税金额的50%-5倍，构成犯罪则追究刑事责任。

抗税

未构成犯罪的罚款为1-5倍税款；构成犯罪则直接追究刑事责任。

骗税

追缴退税款并处1-5倍罚款，情节严重者追究刑事责任。

三、特殊处理规则与免责情形

首次违法免责
偷税行为经税务机关追缴通知后，若补缴税款、滞纳金并接受行政处罚，可不予追究刑事责任，但5年内有两次以上处罚或刑事记录的除外。

累计计算原则
多次实施偷税、骗税等行为且未经处理的，按累计数额判定法律责任。

抗税的轻微情节
若暴力威胁程度较轻且未造成严重后果，可能仅承担行政责任。

延伸问题解答

偷税与骗税的核心区别是什么？
偷税针对逃避缴纳税款，手段包括虚假申报等；骗税则聚焦骗取国家退税，如虚构出口。

补缴税款后是否免除刑事责任？
补缴税款、滞纳金并接受处罚后可免责，但五年内重复违法或曾受刑事处罚者除外。

企业协助骗税需承担何种责任？
为他人非法提供账户、发票等便利骗取退税的，除没收违法所得外，最高可处骗取税款1倍罚款。

更多细节可参考相关法律条文或税务部门指南。