公司活动发放奖品如何写会计分录

公司活动发放奖品的会计分录需根据奖品用途选择对应科目，通常涉及销售费用（广告费）、管理费用（福利费/招待费）等科目。

一、促销活动赠品的会计分录

若奖品用于产品促销活动（如客户购买商品附赠礼品），其费用应计入销售费用——广告费。会计分录为：

借：销售费用——广告费

贷：库存现金/银行存款

如果赠品为外购商品，需确认增值税进项税额；若为自产商品，需视同销售确认销项税额。向非本单位个人赠送礼品时，需按“偶然所得”代扣个人所得税，税率通常为20%。

二、员工福利奖品的会计分录

用于员工内部活动（如年会抽奖、生日礼品）的奖品，应计入管理费用——职工福利费。会计分录为：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——应付福利费

发放时需代扣代缴个人所得税，并将其并入员工工资薪金申报。具体处理如下：

计提奖品费用：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——应付福利费

发放奖品并代扣个税：

借：应付职工薪酬——应付福利费

贷：银行存款/库存现金

应交税费——应交个人所得税。

三、客户招待奖品的会计分录

赠送客户礼品时，费用应归类为管理费用——业务招待费。会计分录为：

借：管理费用——招待费

贷：库存现金/银行存款

税务处理需注意：

增值税：外购礼品需确认销项税额，自产礼品需转出进项税额。

个人所得税：企业需按“偶然所得”代扣代缴客户个人所得税，税率20%（金额超过800元时需申报）。
例如，赠送价值1000元的礼品需代扣个税：

个税计算：1000×20%=200元

分录：

借：管理费用——招待费1000元

贷：银行存款800元

应交税费——代扣个人所得税200元

通过上述分类核算，企业可确保会计处理的合规性，同时规避税务风险。实务中需注意科目选择的准确性及代扣代缴义务的履行。