企业所得税优惠政策事项

企业所得税优惠政策是国家为支持特定行业、区域及企业发展，通过减免、抵免、加计扣除等方式降低企业税负的核心财税工具。
一、高新技术与重点产业专项优惠

海南自贸港政策延续
海南自由贸易港的企业所得税优惠政策（如旅游业、现代服务业、高新技术产业15%优惠税率）执行期限延长至2027年底。

集成电路与软件产业扶持

集成电路材料企业自获利年度起实行“两免三减半”：前两年免征企业所得税，第三至五年按25%法定税率减半征收；

软件企业需通过第三方审核备案（如提供软件产品列表、知识产权证明、研发人员社保凭证等），方可享受所得税减免。

资源综合利用激励
企业以《资源综合利用目录》规定资源生产产品，其收入减按90%计入总额，降低税基。
二、普惠性优惠覆盖中小微企业与研发投入

小型微利企业阶梯减免
年应纳税所得额≤100万元部分，减按25%计入所得额后按20%计税；100万–300万元部分同样减按25%+20%税率。企业申报时系统自动识别减免，无需额外申请。

研发费用加计扣除升级
2023年起，未形成无形资产的研发费用按100%加计扣除（原50%），形成无形资产的按成本200%税前摊销。企业可在年中预缴时提前享受前三季度加计扣除。
三、政策落地要点与操作指引

申报方式简化
小型微利企业填报基础信息（从业人数、资产总额等）后，信息系统自动预填优惠项目并计算减免额。

抵免与结转机制
企业专用设备数字化改造投入（≤设备原值50%）可抵免10%应纳税额，不足抵免部分可结转后续5年。

免税收入范围
居民企业直接投资其他居民企业的股息红利免税，但持有上市公司股票不足12个月的收益除外。

Q1：当前企业所得税优惠政策的时效性如何？
部分政策设定期限（如海南自贸港、设备改造抵免政策截至2027年），而研发加计扣除、小微优惠等长期执行需关注后续调整。
Q2：软件企业备案需准备哪些核心材料？
包括软件产品列表、知识产权证明、研发人员社保缴纳凭证、销售合同及专项审计报告等，需通过答辩评审。
Q3：研发费用加计扣除能否在预缴时享受？
企业可在年中预缴申报时自主选择享受上半年或前三季度加计扣除，无需等待汇算清缴。