企业所得税是如何规定

企业所得税是国家对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，税率一般为25%，符合条件的小微企业可享受20%的优惠税率，高新技术企业适用15%税率。

一、纳税主体与征税范围

企业所得税的纳税主体包括居民企业（依法在中国境内成立，或实际管理机构在中国境内的企业）和非居民企业（依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业）。征税范围涵盖销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得及其他所得。

二、应纳税所得额与税率

应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20%的税率（实际征收时减按10%）。国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠，如高新技术企业减按15%税率征收，小型微利企业减按20%税率征收并享受应纳税所得额优惠。

三、税收优惠与征收管理

企业所得税税收优惠包括免税收入（如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益）、减计收入、加计扣除（如研发费用、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资）、加速折旧、税额抵免等。企业所得税按纳税年度计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

常见问题：

企业所得税的纳税期限是如何规定的？
企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

小微企业享受企业所得税优惠需满足哪些条件？
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

企业发生的研发费用如何享受加计扣除优惠？
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的175%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

非居民企业如何缴纳企业所得税？
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，适用税率25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率10%。