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陈晓春 2025-11-17 09:18:24
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使用场景：快速区分税种性质，尤其在多选题中避免混淆。
增值税预缴规则
非房企卖房：预缴“剥5乘5”（按5%差额或全额预缴）；外购差额计税，自建全额计税；
房企卖新房：预缴“剥9乘3”（按9%税率预缴3%）；简易征收“剥5乘3”；
不动产租赁：一般计税“剥9乘3”，简易“剥5乘5”，个人住房“剥5乘1.5”。
口诀简化复杂规则，如“剥”指价税分离，“乘”为预征率。
房企扣除项目口诀
“一二三四五”：土地成本（一）、开发成本（二）、开发费用（三）、税金（四）、加计扣除（五）；
开发费用处理：能分摊利息则“认息+一二5%”，否则按“一二10%”扣除；
加计20%规则：“一二越多五越多”。
适用于土地增值税大题，精准锁定扣除项。
分阶段目标管理
预习阶段：教材未出时，沿用旧教材掌握70%基础内容（每年变化<30%）；
强化阶段：按“税一→税二→财务与会计→涉税实务”顺序跟课，搭配笔记提炼口诀与框架；
冲刺阶段：每日2套真题限时训练，用机考系统适应输入法及符号操作。
“三轮刷题法”提分技巧
首轮：学完章节立即做《中华必刷550题》巩固知识点；
二轮：按税种/业务模块分类刷题（如增值税、房企扣除）；
三轮：汇总错题本，标注题干陷阱与对应口诀。
资源组合优化
课程选择：零基础优先跟名师直播课（如增值税模块选实战型讲师），避免自学理解偏差；
教材搭配：以官方教材为纲，口诀手册为辅，避免“全盘啃书”。
口诀≠万能钥匙：如“非个福，不用做销售”用于视同销售判断，但需结合“投分送”（投资、分红、赠送）场景具体分析，死记易漏细节。
忽略机考适应性：50%考生因操作不熟失分，需提前用模考系统练习税率符号（如“%”“￥”）输入。
盲目追求进度：单日学5科不如专注2科，建议“难易搭配”（如税一+法律）并预留40%时间刷题。
Q1：如何将口诀应用到真题？
A1：例如房企土地增值税大题，按“一二三四五”顺序逐项匹配题干数据：先核土地成本，再筛开发费用（是否含税利息），最后加计20%。
Q2：零基础如何分配每日学习时间？
A2：分段执行：①早1h背诵口诀+前日错题；②晚2h跟课+章节习题；③周末4h模考+机考操作。
Q3：新教材发布后如何调整计划？
A3：重点对比变化章节（如2023年增值税免税政策调整），优先学习变动部分，旧内容用口诀快速回顾。
