所得税税前抵扣吗

企业所得税税前扣除需满足真实发生、与经营相关且符合税法规定的条件，不同支出类型适用不同扣除规则。

一、税前扣除的核心条件

企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。需同时满足三个关键要素：

真实性：支出已实际发生（如已支付款项、取得合法凭证）；

相关性：与企业生产经营活动直接相关（如购买原材料、支付员工工资）；

合理性：支出金额符合正常商业逻辑（如市场公允价格、行业常规标准）。

二、常见扣除项目及规则

成本与费用

主营业务成本（如原材料采购、生产人工成本）可全额扣除；

销售费用、管理费用（如广告费、办公费）需符合比例限制（如广告费不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转以后年度）。

税金及附加

房产税、土地使用税、印花税等可直接扣除；

增值税（价外税）及企业所得税本身不得扣除。

资产类支出

固定资产（如设备、车辆）需通过折旧分期扣除，不得一次性计入当期成本（除非符合加速折旧政策）；

无形资产（如专利、软件）按摊销年限分期扣除。

三、不得扣除的情形

与经营无关的支出：如个人消费、非广告性赞助支出；

非法支出：如税收滞纳金、罚款、罚金；

未实际发生的支出：如预提费用（特殊行业除外）；

不符合凭证要求的支出：未取得合法有效发票（如白条入账）。

四、相关问题解答

问：员工差旅费中的机票费用能否税前扣除？
答：与经营相关的因公出差机票费用（含电子普通发票或行程单）可凭合法凭证全额扣除，无需计算抵扣税额。

问：企业捐赠支出如何扣除？
答：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分可结转3年内扣除；非公益性捐赠不得扣除。

问：固定资产折旧年限有何规定？
答：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产折旧年限为：房屋、建筑物20年；机器设备10年；器具、工具5年；运输工具4年；电子设备3年。

问：未取得发票的支出能否扣除？
答：汇算清缴前取得合法凭证的可扣除；未取得的需纳税调增，后续取得凭证可追溯调整（最长5年）。