企业所得税和经营所得税的区别

企业所得税针对法人企业的利润征税（税率通常25%），经营所得税则针对个体工商户等个人经营者的利润征税（税率5%-35%）。二者核心差异在于纳税主体和法律地位。

一、纳税主体与法律性质差异
企业所得税的纳税人是具有法人资格的企业（如有限责任公司、股份有限公司），其财产独立于股东，企业利润需先缴税，分配给股东时再缴个人所得税。而经营所得税的纳税人是个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人等，这类主体不具备法人资格，经营利润直接视为个人所得，仅缴纳个人所得税，无二次征税。

二、税率结构与计算规则对比

税率差异显著：

企业所得税：标准税率25%，符合条件的小型微利企业（应纳税所得额≤300万/年）适用5%优惠税率。

经营所得税：采用5%-35%超额累进税率。例如年利润20万元时，税率为20%；超过50万元部分税率达35%。

应纳税所得额计算：

企业所得税：需扣除不征税收入、免税收入、以前年度亏损等，公式：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

经营所得税：直接以收入减成本费用及损失，公式：
应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失。

三、税收优惠与税负场景示例

常见FAQ：

小微企业选公司还是个体户更省税？
若利润≤300万：公司形式（企业所得税5%）通常税负更低。例如100万利润，企业所得税5万，个体户经营所得税约14.45万（未考虑核定征收）。

个体户能否避免35%的高税率？
可以。税务机关对账簿不全的个体户采用核定征收（如按收入×1%），实际税负可能远低于查账征收。

合作方要求开增值税专票，个体户能否满足？
能。个体户可申请为一般纳税人，开具6%-13%增值税专票，抵扣规则与企业相同。

个体户的“6万减除额”是什么？
若业主无其他工资收入，计算经营所得税时可减除每年6万元基本费用，但若已在其他单位享受则不可重复。