合同审计的主要内容有哪些

，参考。重点包括：

主体资格审查

合法性：核查签约方资质（如企业营业执照、行业特许资质）、信用记录（是否失信被执行人或严重违法企业）及履约能力（产能、资金证明）。

授权合规性：确认签约人是否获有效授权（委托书需明确权限、期限），分支机构签约需总公司书面授权。

合同标的与条款审核

标的合法性：确保标的非违禁品（如枪支、毒品），不动产交易需产权证明，知识产权转让需明确权利范围。

条款完整性：标的描述需具体（品牌、型号、规格），数量单位需标准化（如“吨”而非“箱”），价款、违约责任、争议解决方式等要素不得缺失。

决策程序合规性
合同需经内部法务、财务等部门会签，重大合同应匹配预算计划并履行招标程序。

二、合同履行与变更审计：过程动态监控

聚焦履约真实性及变更合理性，防范争议：

履行情况审查

确认履行主体是否为合同当事人（禁止他人代履行），付款进度、优惠承诺是否按约定执行。

跟踪履约效益（如采购物资利用率），及时纠偏履约问题。

变更合规性审计

变更理由需充分（如不可抗力、重大误解），禁止欺诈或显失公平的条款修改。

需双方书面同意，涉及公共利益的项目（如政府工程）需主管部门批准。

纠纷与违约责任处理
审查违约赔偿是否依约执行（如违约金比例是否合理），争议解决是否及时合法。

三、合同终止与日常管理审计：闭环与长效机制

确保合同终结合规并建立可持续管理机制：

终止情形审计
核查终止是否符合法定条件（如履约完成、不可抗力），解除合同后是否办理登记手续，保密义务是否持续。

日常管理机制审查

机构设置：企业需设立专职合同管理部门，配备具备资质的人员。

制度完善性：建立合同台账、归档制度（保存至履约后至少3年），制定重大变更风险预案。

管理工具应用：采用流程图识别履约风险，通过测试表（如市场准入控制表、条款履行表）量化监控。

注：以上内容综合自政府规范、审计实务指南及学术定义，涵盖法律、财务、管理多维度要点。