企业所得税得名词解释

企业所得税是对企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

一、企业所得税的纳税人范围

企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。居民企业指依法在中国境内成立，或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。

二、企业所得税的计税依据与税率

计税依据为应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。基本税率为25%；非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率20%（实际减按10%征收）；符合条件的小型微利企业减按20%税率，高新技术企业等可享受15%优惠税率。

三、企业所得税的征收管理

企业所得税按纳税年度计算（公历1月1日至12月31日），分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。纳税人需向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。企业在纳税过程中需留存相关凭证，以备税务机关核查。

常见问题：

企业所得税的“收入总额”包括哪些？
答：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入及其他收入。

小型微利企业需满足哪些条件才能享受20%优惠税率？
答：需同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。

企业发生的亏损如何处理？
答：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年（特殊情况如高新技术企业或科技型中小企业可延长至10年）。

非居民企业在中国境内取得的股息所得是否缴纳企业所得税？
答：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益，应缴纳企业所得税，通常由支付方代扣代缴，适用10%税率（如有税收协定，可按协定税率执行）。

企业所得税的“不征税收入”有哪些？
答：包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入。